+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Обжалование единого требования по уплате налога

Инспекция Федеральной налоговой службы N 22 по г. Москве предлагает числящуюся за ООО "Надежда" задолженность погасить. Основание взимания налога сборов - невыполнение обязанности по уплате налогов в срок, установленный законодательством. Обязанность налогоплательщика иного обязанного лица уплатить указанные налоги сборы установлена п.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Обжалование требования об уплате налога

Статья Меры воздействия и взыскания Автор : Верховная Рада Украины 1. Решения, принятые органами доходов и сборов и органами Пенсионного фонда по вопросам, которые относятся к их компетенции в соответствии с настоящим Законом, являются обязательными для выполнения плательщиками единого взноса, должностными лицами и застрахованными лицами.

Положения настоящей статьи распространяются лишь на тех плательщиков, которые в соответствии с настоящим Законом обязаны начислять, исчислять и уплачивать единый взнос. В случае выявления своевременно не уплаченных сумм страховых взносов плательщики единого взноса обязаны самостоятельно исчислить эти взносы и уплатить их с начислением пени в порядке и размерах, определенных настоящей статьей.

Суммы недоимки взыскиваются с начислением пени и применением штрафов. Орган доходов и сборов в порядке, по форме и в сроки, установленные центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную налоговую и таможенную политику, направляет плательщикам единого взноса, которые имеют недоимку, требование о ее уплате.

Требование об уплате недоимки является исполнительным документом. Плательщик единого взноса обязан в течение десяти календарных дней со дня поступления требования об уплате недоимки уплатить суммы недоимки и штрафов вместе с начисленной пеней.

В случае несогласия с расчетом суммы недоимки плательщик единого взноса согласовывает ее с органом доходов и сборов путем обжалования требования об уплате единого взноса в административном или судебном порядке.

Жалоба на требование об уплате единого взноса подается в орган доходов и сборов высшего уровня в письменной форме в течение десяти календарных дней, следующих за днем получения плательщиком единого взноса требования об уплате единого взноса, с уведомлением об этом органа доходов и сборов, который принял требование об уплате единого взноса.

Орган доходов и сборов, который рассматривает жалобу плательщика единого взноса, обязан принять мотивированное решение и направить его плательщику единого взноса в течение 30 календарных дней, следующих за днем получения жалобы, по адресу плательщика единого взноса по почте с уведомлением о вручении или предоставить ему под расписку.

Если в течение этого срока мотивированное решение органом доходов и сборов не направляется плательщику единого взноса, такая жалоба считается полностью удовлетворенной в пользу плательщика единого взноса. Порядок согласования сумм недоимки по единому взносу устанавливается центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную налоговую и таможенную политику.

В случае если согласие с органом доходов и сборов не достигнуто, плательщик единого взноса обязан уплатить суммы недоимки и штрафов вместе с начисленной пеней в течение десяти календарных дней со дня поступления решения соответствующего органа доходов и сборов или обжаловать требование в орган доходов и сборов высшего уровня либо в судебном порядке.

В случае если плательщик единого взноса в течение десяти календарных дней со дня поступления требования не уплатил указанные в требовании суммы недоимки и штрафов вместе с начисленной пеней, не согласовал требование с органом доходов и сборов, не обжаловал требование в судебном порядке или не уплатил согласованную сумму недоимки в течение десяти календарных дней со дня поступления согласованного требования, орган доходов и сборов направляет в порядке, установленном законом, в подразделение государственной исполнительной службы требование об уплате недоимки.

В случаях, указанных в абзаце девятом настоящей части, орган доходов и сборов также имеет право обратиться в суд с иском о взыскании недоимки. При этом меры досудебного урегулирования споров, предусмотренные законом, не применяются. Требование органа доходов и сборов об уплате недоимки или решение суда относительно взыскания суммы недоимки выполняется государственной исполнительной службой в порядке, установленном законом.

За счет сумм, которые поступают от плательщика единого взноса или от государственной исполнительной службы, погашаются суммы недоимки, штрафных санкций и пени в порядке календарной очередности их возникновения. В случае если плательщик имеет неуплаченную сумму недоимки, штрафов и пени, уплаченные им суммы единого взноса засчитываются в счет уплаты недоимки, штрафов и пени в порядке календарной очередности их возникновения.

В случае ликвидации юридического лица — плательщика единого взноса или потери плательщиком по другим причинам статуса плательщика единого взноса сумма недоимки уплачивается за счет средств и другого имущества плательщика.

В таком случае ответственными за погашение недоимки являются: ликвидационная комиссия — относительно юридического лица — плательщика единого взноса, которое ликвидируется; юридическое лицо — относительно образованных им филиала, представительства или другого обособленного подразделения — плательщика единого взноса, которое ликвидируется.

В случае недостаточности у плательщика единого взноса средств и другого имущества для уплаты недоимки ответственными за ее уплату являются: учредители или участники юридического лица — плательщика единого взноса, которое ликвидируется, если согласно закону они несут полную или дополнительную ответственность по его обязательствам; юридическое лицо — относительно образованных им филиала, представительства и другого обособленного подразделения — плательщика единого взноса, которое ликвидируется; правопреемники юридического лица — плательщика единого взноса, которое ликвидируется.

В случае слияния, присоединения, выделения, разделения, преобразования плательщика единого взноса обязательства по уплате недоимки возлагаются на лиц, к которым в соответствии с законодательством перешли его права и обязанности. Передача плательщиками единого взноса своих обязанностей по его уплате третьим лицам запрещена, кроме случаев, предусмотренных законодательством.

На сумму недоимки начисляется пеня из расчета 0,1 процента суммы недоплаты за каждый день просрочки платежа. Те же действия, совершенные плательщиком единого взноса, к которому в течение года был применен штраф за такое нарушение, — влекут наложение штрафа в размере 60 не облагаемых налогом минимумов доходов граждан за каждое такое непредставление, несвоевременное представление или представление не по установленной форме отчетности, предусмотренной настоящим Законом.

Органы доходов и сборов применяют к банкам следующие финансовые санкции: 1 за несвоевременное перечисление или несвоевременное зачисление на счета органов доходов и сборов сумм единого взноса, финансовых санкций, указанных в части одиннадцатой настоящей статьи, начисляется пеня из расчета 0,1 процента указанных сумм, рассчитанная за каждый день просрочки их перечисления зачисления , и налагается штраф в размере 10 процентов своевременно не зачисленных неперечисленных сумм; 2 за нарушение требований, предусмотренных частью второй статьи 24 настоящего Закона, налагается штраф в размере суммы единого взноса, которая подлежит уплате плательщиками.

Начисление пени, предусмотренной настоящим Законом, начинается с первого календарного дня, следующего за днем окончания срока внесения соответствующего платежа, до дня его фактической уплаты перечисления включительно. В случае обжалования плательщиком единого взноса требования об уплате недоимки начисление пени останавливается со дня подачи жалобы в орган доходов и сборов или иска в суд.

О начислении пени и применении штрафов, предусмотренных настоящим Законом, должностное лицо органа доходов и сборов в порядке, установленном центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную налоговую и таможенную политику, по согласованию с Пенсионным фондом, принимает решение, которое в течение трех рабочих дней направляется плательщику единого взноса.

Суммы пени и штрафов, предусмотренных настоящим Законом, подлежат уплате плательщиком единого взноса в течение десяти календарных дней после поступления соответствующего решения. Указанные суммы зачисляются на счета органов доходов и сборов, открытые в центральном органе исполнительной власти, который реализует государственную политику в сфере казначейского обслуживания бюджетных средств, для зачисления единого взноса.

При этом плательщик в указанный срок имеет право обжаловать такое решение в орган доходов и сборов высшего уровня или в суд с одновременным обязательным письменным уведомлением об этом территориального органа доходов и сборов, которым принято это решение. Срок уплаты финансовых санкций также останавливается до принятия судом решения в случае обжалования плательщиком единого взноса требования об уплате недоимки, если применение финансовых санкций связано с возникновением или несвоевременной уплатой суммы недоимки.

Порядок, сроки и процедура обжалования требования об уплате единого взноса распространяются на обжалование решений органа доходов и сборов относительно начисления пени и применения штрафов.

В случае если плательщик единого взноса не уплатил указанные в решении суммы в течение десяти календарных дней, а также не уведомил в этот срок орган доходов и сборов об обжаловании решения, такое решение передается государственной исполнительной службе в порядке, установленном законом.

Суммы штрафов и начисленной пени, примененных за нарушение порядка и сроков начисления, исчисления и уплаты единого взноса, взыскиваются в таком же порядке, что и суммы недоимки по уплате единого взноса.

Суммы штрафов и начисленной пени включаются в требование об уплате недоимки, если их применение связано с возникновением и уплатой недоимки. Срок давности относительно начисления, применения и взыскания сумм недоимки, штрафов и начисленной пени не применяется. Производство по делам об административных правонарушениях осуществляется в порядке, установленном Кодексом Украины об административных правонарушениях.

Часть восемнадцатая статьи 25 исключена. Часть девятнадцатая статьи 25 исключена.

Штрафные санкции за нарушение условий пребывания на едином налоге Если у Вас возникли проблемы с налоговой службой, и Вы не в силе самостоятельно решить вопрос, немедля обратитесь к специалистам! Чем раньше Вы это сделаете, тем меньше штрафов Вам придется уплатить. Обращайтесь за консультацией , мы поможем решить Ваши проблемы.

Статья Меры воздействия и взыскания Автор : Верховная Рада Украины 1. Решения, принятые органами доходов и сборов и органами Пенсионного фонда по вопросам, которые относятся к их компетенции в соответствии с настоящим Законом, являются обязательными для выполнения плательщиками единого взноса, должностными лицами и застрахованными лицами. Положения настоящей статьи распространяются лишь на тех плательщиков, которые в соответствии с настоящим Законом обязаны начислять, исчислять и уплачивать единый взнос.

Недоимка по уплате единого взноса в учетной карточке налогоплательщика

Это проистекает с анализа раздела VI Инструкции о порядке начисления и уплаты единого социального взноса на общегосударственное социального страхование, утвержденной приказом Минфина от Про штрафы здесь не сказано ничего. ГФС начисляет штраф на основании данных интегральной карты плательщиков налогов. Пеня начисляется при просрочке уплаты ЕСВ согласно ч. Таким образом, пеня по самостоятельно выявленному и доначисленному ЕСВ применяться не должна. Пеня начисляется в первого дня, после крайнего дня уплаты ЕСВ и заканчивается ее начисление днем уплаты недоимки п.

Штрафы за неуплату ЕСВ 2018

Предприниматель весь год был на едином налоге, но за июнь — декабрь года единый налог не уплачивал, поскольку деятельность не вел. Отчет он подавал своевременно, и Свидетельство единоналожника в течение всего года оставалось у него в налоговый орган не сдавалось. Работники ПФ потребовали от него дополнительно предоставить копию декларации о доходах за год с отметкой ГНИ. Правомерны ли требования работников ПФ, должен ли предприниматель в данной ситуации предоставить копию декларации о доходах? Прежде всего заметим, что в рассматриваемом случае предприниматель считался единоналожником весь год, поскольку он не подавал заявление об отказе от единого налога. То есть, даже несмотря на то, что в июне — декабре он не вел деятельность, он должен был платить единый налог.

С 1 января года вводится обязательный досудебный порядок обжалования всех ненормативных актов налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц.

В помощь налогоплательщику: как грамотно обжаловать решения налоговых органов Когда речь заходит о правилах обжалования действий и решений налоговых органов, то в этом случае нужно различать два вида обжалования. К первому относятся не связанные с результатами налоговых проверок как выездных, так и камеральных жалобы на действия или бездействие инспекторов, а также изданные ими документы требования, запросы, инкассо, отказ в возврате излишне уплаченного налога и т. Вторую группу составляют решения, вынесенные по итогам проверок. Это могут быть решения о штрафе или и о взыскании суммы налогов, пеней без привлечения к ответственности. Виды жалоб на решения по проверкам Апелляционная жалоба — обращение физического или юридического лица в налоговый орган. Предметом этого обращения является обжалование не вступившего в силу решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, вынесенного в соответствии со ст. Жалоба — обращение лица в налоговый орган, предметом которого является обжалование вступивших в силу актов налогового органа ненормативного характера, действий или бездействия его должностных лиц, если, по мнению этого лица, обжалуемые акты, действия или бездействие должностных лиц налогового органа нарушают его права. Как подать жалобу Жалоба подаётся в письменной форме.

Разблокировка НН/РК: судебная практика

Кто определяет сумму налога Сумму налога на недвижимое имущество, отличное от земельного участка, определяют для физлиц налоговики по месту налогового адреса месту регистрации собственника такой недвижимости п. Какой документ должен поступить в адрес налогоплательщика от ГФС Контролирующий орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление-решение. Согласно п. На какой адрес должно было поступить письмо налоговой Расчетом суммы налога на недвижимость занимается налоговый орган по месту вашей налоговой регистрации.

Акты налоговых органов, действия или бездействие их должностных лиц могут быть обжалованы в вышестоящий налоговый орган вышестоящему должностному лицу или в суд. Так, в Москве, например, жалоба на решение территориальной налоговой инспекции, где состоит на учете налогоплательщик, подается в Управление МНС по г. Жалоба в вышестоящий налоговый орган вышестоящему должностному лицу подается в течение трех месяцев со дня, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о нарушении своих прав.

Какими изменениями в налоговом законодательстве был богат прошедший год? На какие новеллы, вступившие в законную силу, налогоплательщикам следует обратить особое внимание? Первая часть налогового кодекса РФ Отправление корреспонденции по юридическому адресу С 1 августа г. Ранее в НК РФ не указывалось, по какому адресу налоговый орган должен отправлять документы, в т. В результате на практике часто возникали спорные ситуации, связанные с направлением налоговым органом документов только по юридическому или только по фактическому адресу. Теперь при наступлении неблагоприятных последствий, обусловленных неполучением корреспонденции от налогового органа, налогоплательщик не сможет ссылаться на то, что документы отправлены не по его фактическому адресу. Постановка на учет налогоплательщиков С 24 августа г. Действуют положения, введенные Федеральным законом от Иностранные граждане. В случае необходимости оформления иностранным гражданам и лицам без гражданства разрешения на работу в сокращенные сроки налоговый орган ставит их на налоговый учет по месту пребывания в течение трех дней с момента получения сведений от органа, осуществляющего выдачу разрешения на работу, и в этот же срок направляет последнему информацию о постановке на учет. Управляющие компании закрытых ПИФов, относящихся к категории фондов недвижимости.

Такое требование в отношении предпринимателя на едином налоге где указывается, сколько единого налога за каждый месяц поступило в ПФ Другой вариант — изыскать средства и уплатить единый налог за июнь представителей ПФ, у предпринимателя будет возможность обжаловать его в суде.

Бесспорное взыскание налогов можно приостановить

При осуществлении мер принудительного взыскания налоговой задолженности инспекция вынесла постановление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика. Подпись заместителя руководителя налогового органа на данном постановлении выполнена путем проставления штампа - факсимиле подписи указанного должностного лица. Законно ли такое постановление налогового органа? Налоговое законодательство РФ не содержит норм, допускающих подписание руководителем заместителем руководителя налогового органа постановления о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика путем воспроизведения подписи - факсимиле. Поэтому такое постановление не соответствует положениям действующего законодательства и, следовательно, является недействительным. Требования к оформлению постановления о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика закреплены в п. Этой нормой, в частности, предусмотрено, что данный ненормативный акт налогового органа должен содержать фамилию, имя, отчество должностного лица и наименование инспекции, выдавшей постановление. В силу п. В связи с этим данный ненормативный акт налогового органа должен отвечать требованиям ст. Однако в арбитражной практике есть и иная позиция по данному вопросу.

Статья 25. Меры воздействия и взыскания

Таким образом, сведения, которые должны содержаться в требовании об уплате налога пени , позволяют налоговому органу информировать налогоплательщика о факте наличия задолженности; предупреждают налогоплательщика о начале в отношении его процедуры принуждения к исполнению обязанности по уплате налога пени и мерах по взысканию и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога пени. Направление требования об уплате налога пени - это составная часть процедуры принудительного исполнения обязанности по уплате налога постановление Президиума ВАС РФ от Требование налогового органа об уплате налога является мерой государственного принуждения, которая, в свою очередь, также обеспечена мерами государственного принуждения [обращение взыскания на денежные средства и иное имущество налогоплательщика, приостановление операций по его счетам в банке определение Конституционного Суда Российской Федерации от Последствия признания требования недействительным незаконным В соответствии со ст. Требование об уплате налога пени является ненормативным актом налогового органа, так как отвечает следующим условиям: - этот документ предусмотрен главой 10 НК РФ; утвержден приказом ФНС России На возможность обжалования в суд требования как ненормативного акта указал Конституционный Суд Российской Федерации в определении от Следует заметить, что согласно определению Конституционного Суда Российской Федерации от С учетом сложившейся на сегодняшний день судебно-арбитражной практики признание требования об уплате налога пени имеет для налогоплательщика ряд как положительных, так и отрицательных сторон.

Как известно, правом обратиться в налоговый орган для получения консультаций по вопросам практического применения норм налогового законодательства обладает каждый налогоплательщик. Так, контролирующий орган по обращению налогоплательщика предоставляет бесплатные консультации по вопросам применения отдельных норм налогового законодательства.

Область применения этого раздела Этот раздел определяет порядок администрирования налогов и сборов, определенных в разделе I данного Кодекса, а также порядок контроля за соблюдением требований налогового и другого законодательства в случаях, когда осуществление такого контроля возложено на контролирующие органы.

Print This Post Обжалование решений налоговых органов Взаимодействие налогоплательщиков с налоговыми органами при проведении мероприятий налогового контроля в подавляющем числе случаев приводит к доначислению налогов и сборов. Чтобы этого избежать, необходимо начинать работу не на этапе вынесения акта или решения по результатам налоговой проверки, а на этапе решения о проведении налоговой проверки или получения требования о предоставлении документов. То есть проблему необходимо решать до ее возникновения.

Федеральных законов от Сфера действия настоящего Федерального закона 1. Настоящий Федеральный закон регулирует отношения, возникающие в связи с предоставлением государственных и муниципальных услуг соответственно федеральными органами исполнительной власти, органами государственных внебюджетных фондов, исполнительными органами государственной власти субъектов Российской Федерации, а также местными администрациями и иными органами местного самоуправления, осуществляющими исполнительно-распорядительные полномочия далее - органы местного самоуправления.

Комментарии 14
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Андрон

    А так они сидят плотненько в своих креслах, особенно если лояльны действующей власти.

  2. Прохор

    Огромнейшая благодарность, что находите время в своеобразном формате объяснять сложные вещи, особенно в период фактического дефицита юридических дискуссий.

  3. lionfonemmead80

    Некоторые крупные банки всегда обменивались базами проблемных клиентов между собой. Просрочил кредит в одном банке, приходишь пытаешься брать в другом и там тебе отказывают.

  4. supplycent

    Уже ни что не поможет,схемы воровства все изощрённее,а деньги нужно где то брать,вот и ДУМАют

  5. Геннадий

    А коли не единожды славишь у себя в постах фашизм, к примеру, то тут уже по всей строгости ответить придётся.

  6. Федосий

    Помню, в 90-х годах доблестные работники налоговой выкручивали руки какому-то старичку, который стоял у рынка и продавал две разделочные доски, которые он сам выстрогал. Его обвиняли, что он не заплатил налоги. А старичок спрашивал у них печальным голосом: Да что же вы ребята все мальков-то ловите? Вон видите какие дворцы стоят? Вы спрашивали там про налоги? . Ни чего не меняется. У сильного всегда бессильный виноват.

  7. Кларисса

    Самый вариант это бежать да побыстрее.

  8. Екатерина

    Что мол соседи нападут.

  9. Мстислав

    Согласитесь: проще заплатить после всех необходимых процедур по упрощенному порядку гос. пошлину: 350 рублей комиссия банка и сдать на оформление права собственности документы, нежели оплатить от кадастровой стоимости земельного участка администрации города, района или иного поселения а потом ещё идти оплачивать 350 рублей комиссия банка.

  10. Августа

    Как уже просто заебали народ. Испытывают на прочность терпение людей?

  11. dersmastterfcor

    Спасибо за полезное разъяснение!

  12. imscalti

    Это уважительная причина для собаки напасть, если ей не понравился запах пьяного? Как это повлияет на компенсацию?

  13. Власта

    У дизлайщика видать очело горит потому что это оно так же свое мохнатое рыло мокнуло. а на предмет машины я буду сильно удивлен если она останется в том состоянии в каком её отобрали, но самое здесь печальное что возможно этого авто нет вообще. его просто отжали и возможно что уже уничтожено физически. только этим и можно объяснить то упорное игнорирование конституции и закона. мне очень жаль этого человека. мое мнение надо кардинально менять все ветви власти и создавать карательный орган по контролю за всеми ветвями власти ни у кого из них не должно быть ни какой неприкосновенности жесткая ответственность перед законом!

  14. lestverreaute

    Добрый день. Скажите пожалуйста: был ввезен автомобиль мной на себя, в феврале 2018, как донор. Тоесть уже разобран и передвигаться уже не сможет никогда. Штраф 8500 оплачен не был. Есть ли у какой-то гос.службы наложить на меня еще дополнительно какие-то штрафные санкции?

© 2018-2020 el-trust.ru